L'art. 2086 del codice civile chiede all'imprenditore assetti adeguati anche alla rilevazione tempestiva della crisi. CashFlow CdG calcola ogni notte undici indicatori sui dati contabili reali dell'azienda, li confronta con le soglie di riferimento e apre un alert tracciabile quando una soglia viene superata.
Gli indicatori si calcolano dai movimenti, dalle fatture e dai saldi già presenti in piattaforma. Non c'è un modulo da riempire ogni trimestre: se i dati contabili sono aggiornati, gli indicatori lo sono.
Un processo dedicato ricalcola gli indicatori ogni notte alle 3:00, fuso orario italiano. Il ricalcolo si può anche lanciare a mano quando serve una verifica immediata.
Ogni calcolo resta a storico. L'andamento di un indicatore nel tempo dice molto più del suo valore puntuale: una soglia avvicinata lentamente è un'informazione diversa da un salto improvviso.
Il superamento di una soglia apre un alert che qualcuno deve prendere in carico. Resta traccia di chi lo ha fatto, quando, e con quale esito.
Ogni indicatore riporta il riferimento normativo su cui la soglia è costruita: nessun parametro arbitrario, nessuna scatola nera.
| Indicatore | Che cosa misura | Soglia | Gravità | Riferimento |
|---|---|---|---|---|
| DSCR a 6 mesi | Flussi disponibili rapportati agli oneri finanziari dei sei mesi successivi | < 1,0 | CRITICO | Art. 3 c.4 CCII DM 21/03/2023 |
| Patrimonio netto | Deve restare positivo per l'equilibrio strutturale dell'impresa | < 0 | CRITICO | Art. 2484 c.c. |
| Crediti scaduti oltre 90 giorni | Incidenza sul fatturato dei crediti scaduti da più di 90 giorni | > 30% | CRITICO | DM 21/03/2023 |
| Crediti scaduti oltre 60 giorni | Incidenza sul fatturato dei crediti scaduti da più di 60 giorni | > 20% | ATTENZIONE | DM 21/03/2023 |
| Indice di liquidità | Attivo corrente rapportato al passivo corrente | < 1,0 | ATTENZIONE | DM 21/03/2023 |
| Sostenibilità oneri finanziari | Oneri finanziari rapportati ai ricavi netti | > 7% | ATTENZIONE | DM 21/03/2023 |
| Rapporto debito / patrimonio | Debito totale rapportato al patrimonio netto | > 4,0 | ATTENZIONE | DM 21/03/2023 |
| Debito tributario | Debito verso l'erario rapportato ai ricavi | > 5% | ATTENZIONE | DM 21/03/2023 |
| Debito previdenziale | Debito previdenziale rapportato al costo del lavoro | > 30% | ATTENZIONE | DM 21/03/2023 |
| Copertura oneri con EBITDA | EBITDA rapportato agli oneri finanziari | < 2,0 | ATTENZIONE | Best practice |
| Velocità di consumo cassa | Assorbimento medio mensile di liquidità | > 0 | ATTENZIONE | Best practice |
Quando una soglia viene superata nasce un alert con la propria gravità. Da lì in avanti l'alert ha un percorso esplicito, e ogni passaggio resta registrato: è quello che rende dimostrabile il funzionamento dell'assetto, non il fatto che il calcolo esista.
Esempio illustrativo.
Oltre agli indicatori quantitativi, la piattaforma gestisce le valutazioni di adeguatezza degli assetti come processo tracciato, con voci, risposte e piani di rimedio.
| Riferimento | Ambito |
|---|---|
| UNI/PdR 167:2025 | Prassi di riferimento sugli assetti organizzativi, amministrativi e contabili |
| CCII art. 3 | Obblighi di rilevazione tempestiva della crisi |
| ISO 9001 | Sistemi di gestione per la qualità |
| ISO 27001 | Sicurezza delle informazioni |
| Personalizzato | Griglia costruita su misura per lo studio o per il gruppo |
I modelli attingono direttamente ai dati della piattaforma: indicatori in violazione, saldi, budget. Quello che leggi nel documento è quello che c'è nel sistema.
La fotografia dell'assetto organizzativo, amministrativo e contabile alla data di riferimento.
Generabile a valle di una valutazione attestata, con le conclusioni della valutazione stessa.
Costruito sugli indicatori effettivamente in violazione al momento della generazione.
Il verbale della seduta in cui gli indicatori e le azioni conseguenti sono stati esaminati.
La verifica periodica dell'andamento degli indicatori e dello stato dei piani di rimedio.
Il consuntivo di budget e la previsione di cassa nel formato pronto da allegare.
Con un bilancio e uno scadenzario riusciamo a calcolare gli indicatori e a mostrarti il quadro reale già durante la prima call.